كثير من المتابعين يسألوننا هذه الأيام: «ما معنى إعفاء 60 ألف درهم؟ وهل سيرتفع أجري فعلاً؟ وبكم؟» في هذا المقال نشرح المشروع الجديد بلغة بسيطة، خطوة بخطوة، مع أمثلة حقيقية من بيانات أجور أساتذة، لتعرف بنفسك كم ستربح.
✅ مشروع قانون المالية 2027 يعفي من الضريبة على الدخل الدخول السنوية التي لا تتجاوز 60,000 درهم.
✅ الشرائح والنسب تُراجع تدريجياً من 2027 إلى 2030 نحو التخفيض.
✅ الأجر الخام لا يتغير، ولا الاقتطاعات الأخرى (التقاعد والتأمين...). الذي ينقص هو الضريبة فقط.
✅ كلما كانت ضريبتك الحالية أكبر، كان ربحك أكبر.
⚠️ هذه أرقام مشروع قانون، وقد تتغير عند المصادقة النهائية.
1) أولاً: كيف تُحسب الضريبة على الدخل؟ (الفكرة التي لا يفهمها الكثيرون)
الخطأ الأكثر انتشاراً هو الاعتقاد أن النسبة (مثلاً 34%) تُطبَّق على كل أجرك. هذا غير صحيح. الضريبة تُحسب بالشرائح: كل جزء من دخلك السنوي يخضع لنسبته فقط.
تشبيه بسيط: تخيّل عمارة من عدة طوابق. الطابق الأول (أول 60,000 درهم في المشروع الجديد) مجاني. الطابق الثاني نسبته 10%، والذي بعده 20%... وكل طابق تدفع عنه نسبته فقط، لا نسبة الطابق الأعلى.
مثال بسيط جداً: دخل سنوي خاضع للضريبة = 100,000 درهم
| الشريحة | حسب 2026 | حسب 2027 |
|---|---|---|
| 0 – 40,000 | 0% | 0% |
| 40,001 – 60,000 | 10% = 2,000 | 0% (معفاة) |
| 60,001 – 80,000 | 20% = 4,000 | 10% = 2,000 |
| 80,001 – 100,000 | 30% = 6,000 | 20% = 4,000 |
| المجموع السنوي | 12,000 | 6,000 |
النتيجة: الضريبة تنزل من 12,000 إلى 6,000 درهم، أي 6,000 درهم أقل في السنة = 500 درهم شهرياً.
2) ما هو «الدخل الخاضع للضريبة» بالضبط؟
الـ 60,000 درهم لا تعني أن أجرك الشهري 5,000 درهم. الضريبة لا تُحسب على أجرك الخام كله، بل على الدخل الصافي الخاضع للضريبة بعد خصم:
- 🔸 النفقات المهنية (نسبة من الأجر بسقف محدد)،
- 🔸 اشتراكات التقاعد والتأمين الإجباري عن المرض ونحوها،
- 🔸 وبعد الضريبة نفسها، يُخصم مبلغ للأعباء العائلية: 500 درهم سنوياً لكل شخص يعيله (الزوجة أو الزوج والأطفال)، إلى حدّ 6 أشخاص.
لذلك قد يكون أجرك الخام 10,000 أو 12,000 درهم شهرياً ويبقى دخلك الخاضع للضريبة قريباً من الحد المعفى، خاصة إن كانت لديك أعباء عائلية، فتكون ضريبتك صفراً أو شبه صفر عملياً. أما من تتجاوز أجورهم ذلك فيستفيدون بنسب مختلفة كما سنرى في الأمثلة.
ملاحظة: التصريحات المتداولة عن إعفاء الأجور الأقل من 10,000 درهم تتوافق مع هذا المنطق تقريباً، لكن الذي ينص عليه المشروع هو إعفاء الدخل السنوي الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 60,000 درهم.
3) الشرائح الجديدة (2027 إلى 2030) مقارنة بـ 2026
| الدخل السنوي (درهم) | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 – 40,000 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 40,001 – 60,000 | 10% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 60,001 – 80,000 | 20% | 10% | 10% | 10% | 10% |
| 80,001 – 100,000 | 30% | 20% | 10% | 10% | 10% |
| 100,001 – 130,000 | 34% | 34% | 25% | 10% | 10% |
| 130,001 – 150,000 | 34% | 34% | 25% | 20% | 10% |
| 150,001 – 180,000 | 34% | 34% | 25% | 20% | 20% |
| 180,001 – 200,000 | 37% | 37% | 25% | 20% | 20% |
| أكثر من 200,000 | 37% | 37% | 37% | 35% | 30% |
جدول 2026 هو المطبّق حالياً (المادة 73 من المدونة العامة للضرائب). أما 2027 إلى 2030 فهي الشرائح المقترحة في مشروع قانون المالية 2027. ولا يتناول المشروع سنة 2031، وسنفترض في حساباتنا استمرار جدول 2030.
4) كيف تحسب زيادتك بنفسك في 3 خطوات؟
- اعرف ضريبتك الحالية: سطر «الضريبة على الدخل» في بيان أجرتك الشهري.
- احسب دخلك السنوي الخاضع للضريبة (الوعاء): تستطيع استنتاجه من ضريبتك الحالية بالعكس عبر شرائح 2026 (بعد إضافة خصم الأعباء العائلية).
- طبّق شرائح السنة الجديدة على هذا الوعاء واطرح خصم الأعباء العائلية. الفرق بين الضريبتين، مقسوماً على 12، هو زيادتك الشهرية.
ولا تقلق إن بدت لك العملية معقدة، فالأمثلة التالية تُبسّطها.
5) أمثلة حقيقية من بيانات أجور أساتذة
🧑🏫 المثال 1: أستاذ ضريبته صغيرة ← تختفي نهائياً
أستاذ التعليم الابتدائي، الدرجة 2، الرتبة 10، متزوج وأب لـ 3 أطفال.
- الأجر الخاضع للضريبة: 10,723 درهم شهرياً، والضريبة اليوم: 189.73 درهم، والصافي: 9,466 درهم.
- دخله السنوي الخاضع للضريبة ≈ 71,000 درهم.
- بشرائح 2027: 10% على ما فوق 60,000 فقط ≈ 1,138 درهم، وهي أقل من خصم الأعباء العائلية (4 × 500 = 2,000).
- النتيجة: الضريبة 0 درهم، والصافي يصير 9,656 درهم (+190 درهم شهرياً ≈ 2,277 سنوياً) ابتداءً من 2027.
🧑🏫 المثال 2: أستاذ بأجر متوسط ← زيادة تتصاعد سنة بعد سنة
أستاذ التعليم الابتدائي، الدرجة 1، الرتبة 6، متزوج وأب لـ 3 أطفال. الأجر الخاضع للضريبة 16,741 درهم، والضريبة اليوم 1,679.15 درهم.
| السنة | الضريبة الشهرية | الصافي الشهري | الربح |
|---|---|---|---|
| 2026 (اليوم) | 1,679.15 | 13,012 | — |
| 2027 | 1,179.15 | 13,512 | +500 |
| 2028 | 788.59 | 13,902 | +891 |
| 2029 وما بعدها | 415.44 | 14,275 | +1,264 |
إجمالي الربح ابتداءً من 2029 ≈ 15,000 درهم في السنة.
🧑🏫 المثال 3: أستاذ بأجر مرتفع ← أكبر ربح
أستاذ التعليم الابتدائي، الدرجة الممتازة، الرتبة الأولى، غير متزوج وأب لـ 3 أطفال. الأجر الخاضع للضريبة 21,115 درهم، والضريبة اليوم 3,001.80 درهم.
| السنة | الضريبة الشهرية | الصافي الشهري | الربح |
|---|---|---|---|
| 2026 (اليوم) | 3,001.80 | 15,427 | — |
| 2027 | 2,501.80 | 15,927 | +500 |
| 2028 | 1,772.16 | 16,657 | +1,230 |
| 2029 | 1,209.39 | 17,219 | +1,792 |
| 2030 و2031 | 1,042.73 | 17,386 | +1,959 |
إجمالي الربح ابتداءً من 2030 ≈ 23,500 درهم في السنة.
📌 ماذا نستنتج من الأمثلة؟
- من كانت ضريبته صغيرة (المثال 1) تنتهي ضريبته، لكن ربحه الشهري محدود لأنه لم يكن يؤدي كثيراً أصلاً.
- من كانت ضريبته كبيرة (المثال 3) يربح أكثر بالدرهم، لأن الشرائح العليا هي التي تنخفض نسبها.
- الربح ليس زيادة في الأجر الخام، بل ضريبة أقل تُقتطع منه.
6) أسئلة يطرحها المتابعون
❓ هل ستظهر الزيادة في أجري ابتداءً من يناير 2027؟
إن صادق البرلمان على المشروع بصيغته، تُطبَّق شرائح 2027 على الدخول المحصَّلة من فاتح يناير 2027، فينعكس ذلك على الصافي الشهري.
❓ لماذا تتغير الشرائح كل سنة؟
المشروع يراجع الشرائح تدريجياً من 2027 إلى 2030 بدل تغيير واحد دفعة واحدة.
❓ لماذا تختلف نتيجتي عن نتيجتك في المثال؟
لأن ضريبتك الحالية وأعباءك العائلية ونفقاتك المهنية تختلف. الأمثلة هنا مبنية على بيانات أجرة حقيقية لثلاثة أساتذة.
❓ هل تغيّر الشريحة المعفاة اقتطاعات التقاعد أو التأمين؟
لا. الاقتطاعات الأخرى تبقى كما هي، والذي يتغير هو الضريبة على الدخل فقط.
خلاصة
الإصلاح لا يرفع أجرك الخام، لكنه يخفض الضريبة المقتطعة منه، وبذلك يرتفع صافيك الشهري. والربح يتفاوت من 190 درهماً إلى ما يقارب 2,000 درهم شهرياً بحسب حالتك، كما رأينا في الأمثلة.
📲 احسب زيادتك بنفسك في ثوانٍ! أضفنا حاسبة آلية للأجر في تطبيق Educa24 المتوفر على Google Play. أدخل أجرك الصافي وأجرك الخاضع للضريبة (وضريبتك الشهرية من بيان الأجرة لنتيجة أدق)، وسيعطيك التطبيق مباشرة مبلغ زيادتك لكل سنة من 2027 إلى 2031. حمّل التطبيق أو حدّثه إلى آخر نسخة لتجدها.
شارك المقال مع زملائك الأساتذة لتعم الفائدة 🙏